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进出口公司税率及税收优惠政策

发布时间:2009-4-26 8:49:16

 注册进出口公司时,人们对于进出口公司税率及税收优惠政策非常关心。

        进出口公司注册好后默认为小规模纳税人,若享受出口退税政策,需申请一般纳税人资格。在公司注册完成后,必须申请进出口备案(经营范围中需有“从事货物及技术的进出口业务”),才有进出口自营权。
        小规模纳税人开普通销售发票,一般纳税人开具的发票是增值税专用发票。这两种发票所交纳的税率是不一样的,小规模纳税人的税率自2009年开始是3%,一般纳税人的税率是17%。
       进出口公司无论是小规模纳税人还是一般纳税人除了交纳增值税外,还需交纳企业所得税及地方附加税。
一、进出口公司增值税税率
1、小规模纳税人税率为:3%。其纳税计算方式为开票额X3%。
2、一般纳税人税率为:17%。其纳税计算方式为先由进项抵销项,再乘以税率。
二、进出口公司企业所得税税率
进出口公司企业所得税有两种征收方式,即查帐征收与核定征收,这两种征收方式的税率也不同。
1、所得税查帐征收:适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的净利润计算企业所得税,税率为25%。
2、所得熟核定征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用,按开票额计算企业所得税,税率为1%%,如果进出口公司开票额为100万元人民币,按核定征收所交纳的企业所得税为1万元人民币。
在上海注册的进出口公司,其企业所得税必须为查帐征收。
三、进出口公司地方附加税
地方附加税包括城市维护建设税、教育附加税、河道管理费,其是根据进出口公司交纳的营业税计算的,税率如下:
1、城市维护建设税:税率为1%。如果进出口公司交纳100元的营业税,那么其所交纳的城市维护建设税为1元。
2、教育附加税:税率为3%。如果进出口公司交纳100元的营业税,那么其所交纳的教育附加税税为3元。
3、河道管理费:税率为1%。如果进出口公司交纳100元的营业税,那么其所交纳的河道管理费为1元。
四、进出口公司税收优惠政策
         除地方附加税外,进出口公司其它税种税率是全国统一的。进出口公司的税收优惠政策主要体现在返税上。以注册上海进出口公司为例,其享受的税收优惠政策如下:
        在上海郊区开发区注册进出口公司,可以享受高额的返税优惠政策,营业税可返到实际交税额的20-45%,企业所得税可返实际交税额的10-18%。
        需注意的是,在上海开发区注册进出口公司,出口退税部分中的地方退税(国家承担出口退税的确92.5%,地方承担7.5%),开发区一般不予退税。因而,天尚行建议以出口为主的企业在上海市区注册公司。
 
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